Многие граждане с ограниченными возможностями не используют предоставляемые им льготы в части необходимости оплатить налог на автомобиль. Согласно НК РФ ст. 358 пункт 2 подпункт 2 легковые автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с, а также машины, оборудованные специально под инвалидов, не относятся к категории объектов, подлежащих налогообложению.
Т.е. транспортный налог для инвалидов как полноправных физических лиц не является обязательным к уплате!
Транспортный налог является региональным, поэтому величина суммы, необходимой к оплате, определяется каждым отдельным субъектом РФ индивидуально.
Транспортный платеж не распространяется на следующие виды автотранспортных средств:
— Легковые транспортные средства, оборудованные системой ручного управления;
— Легковые машины мощностью до 100 л/с, которые были предоставлены лицу с ограниченными возможностями органами социальной защиты в порядке, установленном действующим законодательством.
Какие льготы предусмотрены инвалидам и представителям детей-инвалидов при расчете транспортного налога?
Каждая из категорий автомобилей (специально оборудованные машины и авто мощностью до 100 л/с) предоставляет гражданам РФ определенные льготы.
Категория 1
К первой категории относятся специально оборудованные средства передвижения, предназначенные исключительно для пользования инвалидов, которые имеют специфическую систему управления, разработанную с учетом потребностей и функциональных возможностей человека (фото 1).
Для освобождения от уплаты по транспортному сбору таких автомобилей мощность их двигателя, источник покупки, а также порядок приобретения – факторы, которые не имеют значения.
Такие транспортные средства для инвалидов изначально изготавливаются с конструктивными особенностями, что позволяет перемещаться транспортному средству исключительно под управлением человека с ограниченными возможностями.
Поэтому по закону автомобили, приобретенные в собственность лицами, которые не имеют физических недостатков, но используют автомобиль для личного пользования – не имеют льготы и обязаны оплачивать транспортный налог в полном объеме.
Категория 2
В эту категорию входят машины, переданные инвалидам органами социальной защиты населения. Мощность таких машин не превышает 100 л/с. Эти автомобили могут быть выпущены в стандартной комплектации (не оборудованы для инвалидов).
За использование таких машин владелец может не платить налог, если одновременно соблюдены следующие условия:
• В ПТС автомобиля указана мощность его двигателя, которая не превышает 100 л/с;
• У владельца имеется оригинал документа, который может подтвердить факт получения автомобиля от органов социальной защиты.
Условия предоставления инвалидам автомобилей!
Транспортному налогу не подлежат автомобили, которые были получены людьми с ограниченными возможностями в соответствии с постановлением Правительства РФ №670 от 12.09.2008 г. Данное постановление регламентирует «Порядок предоставления инвалидам легковых средств для передвижения и единовременной компенсации в денежном эквиваленте, которая выдается из средств федерального бюджета».
Предоставление машин осуществляется с учетом положенной гражданину льготы. Обязательным условием в данном случае выступает то, что заявитель должен был стать на учет в органах социальной защиты до 1.01.2005 г.
Если гражданин РФ с ограниченными возможностями состоит на учете в органах социальной защиты и у него имеется заключение МСЭ, он вправе получить от государства автомобиль совершенно бесплатно или с учетом определенной льготы.
Согласно закону «О налоговой политике» ст.2 пункт 6 не платить налог на транспортное средство могут граждане РФ с ограниченными возможностями, а также официальные представители детей-инвалидов. Данное условие действует только на 1 автомобиль, оформленный на человека данной категории.
Какие документы требуются для получения льгот?
Основанием для получения льготы выступает документ, который свидетельствует о факте наличия у человека физических недостатков. Это может быть удостоверение, выдаваемое инвалидам или свидетельство соответствующего образца.
Действие льготы по данному налогу распространяется на весь период, в течение которого действует предоставленный гражданином документ, в котором отражен срок его действия и группа инвалидности.
Как только срок действия документа истечет, инвалидам необходимо подтверждать свое право на получение налоговой льготы в налоговых органах.
Это позволит уменьшить сумму транспортного налога для инвалидов или вовсе освободит лицо от его уплаты.
Если лицо предоставит в налоговые органы справку, в которой отмечается, что данное лицо относится к категории инвалидов с бессрочным ограничением возможностей, ему не нужно ежегодно подтверждать право на использование льготы, затрагивающей налог на автомобиль.
Действие налоговой льготы начинается с 1-го числа месяца, с которого физическое лицо стало относиться к категории инвалидов.
Определение состояния гражданина в части его трудоспособности производится в медицинском учреждении федерального уровня в порядке, регламентированном «Правилами признания граждан нетрудоспособными». Эти правила утверждены соответствующим постановлением Правительства РФ №95 от 20.02.2006 г.
По окончанию срока действия документа, подтверждающего нетрудоспособность лица, ему необходимо пройти переосвидетельствование, по результатам которого с него могут снять или наоборот – добавить группу. Поэтому заключение МСЭ (фото 2) является важным документом, на основании которого человек с ограниченными возможностями может не платить транспортный налог. Если гражданин несвоевременно обратился за переосвидетельствованием, то на период просрочки он имеет права пользоваться льготными условиями оплаты.
Лица, имеющие физические недостатки, должны собирать и представлять документы в налоговые органы самостоятельно (также допускается оформление документов доверенными лицами). При несвоевременном обращении физического лица в отношении предоставления ему льготных условий, затрагивающих транспортный налог, перерасчет величины платежей будет произведен представителем налоговой службы на основании данных, взятых на последние три года. Налог подлежит перерасчету только после получения налоговой службой от налогоплательщика соответствующего заявления.
Придется ли платить транспортный налог после продажи автомобиля?
Часто купля-продажа транспортных средств нетрудоспособным лицом осуществляется по генеральной доверенности. Данный договор предполагает, что владельцем автомобиля с юридической точки зрения является человек, на которого он оформлен.
Поэтому после продажи машины граждане по-прежнему продолжают получать уведомления от органов налоговой инспекции о необходимости оплатить налог. Согласно действующему законодательству и НК РФ платить налог на транспортное средство обязан непосредственно владелец, чье имя отмечено в документах на машину (или на чье имя зарегистрирован автомобиль).